在“社保入税”前，我国社保合规率较低，不少企业特别是民营、中小型实体经济企业等，会按照社会最低工资给员工缴纳社保。

2019年1月1日起社保入税后，社保缴纳不足或者不合规等行为受到严格遏制，企业需要按照员工实际工资给员工缴纳社保，缴费基数提高，企业社保成本相比之前未足额缴纳的情况也大幅度增加。社保也成为企业经营中肉眼可见的成本痛点。

社保入税加重企业成本

企业社保费用=养老基数×养老比例+医疗基数×医疗比例+失业基数×失业比例+工伤基数×工伤比例。以规模为150名员工、平均月薪为6564元（最低社保基数是3282，平均月薪是最低基数的2倍）的重庆企业为例。按照重庆2020年度最低企业社保费用计算（含大病医疗），企业每年承担社保费用=（3282*16%+3282*0.5%+3282*8.5%+3282*0.48%+3282*1.5%）*150*12=159.39万元。如企业按照实际发放工资作为社保缴纳基数，企业每年承担社保费用为159.39万*2=318.77万元。150名员工、平均月薪为6564元的重庆企业光是支付员工社保费每年需要318万元，相比最低社保费用缴纳，足足多出160万！

社保入税后，企业将严格按照要求来缴纳社保费用，社保数据和税务部门实现数据共享，企业个税、社保申报数据将实现比对，偷逃社保费用的空间也将被压缩，不缴社保或者少缴的企业一个都跑不掉。

企业降低社保成本全新突破口

血槽被掏空，企业社保成本问题又该如何找到好的突破口？或许，灵活用工是回血剂，下面就列出4种合规合法优化社保成本的方法。

01 改变用工结构

这算是最直接解决降低企业社保问题的方式了，公司可以酌情在某些岗位上聘用一些不需要缴纳社保的人员工作，如退休人员、非独立劳动的兼职人员、实习生、小时工等。

02 调整薪酬结构

对于实行了股权激励的公司，可以考虑员工收入在薪酬与分红间合理搭配。薪酬可以适当做低，分红可以适当做高。分红属于资本性收益，不需要作为缴纳社保的基数。

03 鼓励员工内部创业

让员工内部创业，成立小微企业，和总公司保持相对独立又相对合作的关系，员工身份的转变成合伙人/承揽方/服务供应商，随之工资发放的形式将全面实现多元化，采用劳务报酬、服务费、经营所得等多种组合形式，这些变化能保障企业和员工双方实现共赢，实现降本增效的合力。这种“内包”的方式将会是今后新用工模式的热点。

04 部分业务外包

将企业的非核心业务进行符合企业需求的各种方式外包，虽然也会产生费用，但只要企业根据自身情况量体裁衣，寻找值得信任的外包方，仍然可以起到降低成本的功效。如华为公司就实现了班车外包、食堂外包、公务用车外包、IT服务外包。 其实自国家宣布社保入税以来，采取灵活用工，即企业不再单一的雇佣标准工时的劳动合同用工，而是结合非全日制用工、劳务派遣用工、业务外包等多种用工方式，被认为是降低企业社保负担最行之有效的方法。

灵活用工是把双刃剑

但灵活用工仍然是一把双刃剑，在降低企业成本的同时也带来一定的风险和挑战，在大环境的需求下，灵活用工平台就发挥出巨大的价值了。

对于大量使用兼职人员（如聘用外部培训讲师、设计师）、服务外包的企业，可以通过灵活用工平台发布需求，平台直接匹配合适的服务提供者，有效解决了用工难的困境。

在整个业务流结束后，灵活用工平台会向企业开具相关增值税专用发票，企业可用于税前扣除，并抵扣增值税，传统灵活用工的财税不合规问题也迎刃而解了。

在企业社保成本和税务处理上，合规应始终作为第一要素。