当老板就要重点关注涉税风险,费用报销时应重点关注发票合规性、费用归集、签字手续、预算等事项。其中,发票的合规性与潜在的税务风险高度关联。潜在税务风险点包括:
(1)发票审核不严,导致假票、废票入账,少交所得税;(2)将薪酬类支出当作费用处理(如出差补贴、节日福利、服装费等),少交个税;(3)将不能全额在税前扣除的费用计入其他科目,如将旅游费用计入差旅费,少交所得税;(4)将赠送行为当作费用报销,如购礼品用于客户维护,少交增值税、个税、所得税。
为了降低涉税风险,费用报销需做到四个统一,即会计分录、凭证摘要、审批单据、发票应保持一致。这样做一方面是为了让会计做账规范,另一方面是为了规避税务风险。许多企业的费用报销瑕疵多多,有替票现象,有白条现象,有套现现象,还有替薪现象,这给财务留下了诸多隐患。不管怎样,会计人员应秉持一点:费用报销以发票记录为准,只认发票上的列示。
审批签字如何规范,员工报销费用时,都需要哪些人签字呢?中等规模的企业签字流程一般为部门经理、财务部经办人、财务总监、主管副总。如果企业规模较小、内控缺失或没有下发费用预算,一般还需总经理签字。
费用报销时,会计审核都要做什么呢?(1)发票的合规性,发现假票、废票。(2)报销金额与发票金额是否一致。(3)权签是否完整。(4)费用是否在预算内,超预算与预算外费用有无特批。(5)报销单填写的事项与发票是否一致,会计做账时要随发票走。