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研发费用加计扣除留存备查的资料整理
2021-06-28 10:16:28

 汇算清缴结束了,您家申请“研发费用加计扣除”了吗?留存备查的资料是否已经准备好?今天小编整理了企业享受研发费用加计扣除政策时需要留存备查的资料,请收好!

一、政策依据

1.《国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)

2.《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号)

二、主要留存备查资料

(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费

1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;

2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;

3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;

4.从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料);

5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;

6.“研发支出”辅助账及汇总表;

7.企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查。

注意:如果是科技型中小企业还需留存备查科技型中小企业取得的入库登记编号证明资料。

(二)企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的研发费

1.创意设计活动相关合同;

2.创意设计活动相关费用核算情况的说明。

(三)委托境外研发

1.企业委托研发项目计划书和企业有权部门立项的决议文件;

2.委托研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;

3.经科技行政主管部门登记的委托境外研发合同;

4.“研发支出”辅助账及汇总表;

5.委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据;

6.当年委托研发项目的进展情况等资料。

企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查。

作者:刘老师(正保财税咨询专家)

来源: zhtax.cn    
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