03递延所得税影响的分析
按照税法规定,企业在销售当期应按照全额确认收入,预期因销售退回将退还的金额在退还当期冲减收入,而会计上在客户取得相关商品控制权时,按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额(即,不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入,按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。则负债的账面金额大于计税基础,形成可抵扣暂时性差异,应当确认递延所得税资产。
Copyright 中惠涉税鉴证网 All Rights Reserved! 版权所有:中惠咨询集团 本站资料未经授权不得转载 咨询电话:0532-85628680 专用邮箱:goodqdzh8@163.com 备案序号:鲁ICP备18051875号 鲁公网安备37020302370978号 浏览