1.固定资产账面价值与计税基础产生差异的原因

A.折旧方法、折旧年限产生差异；
B.因计提资产减值准备产生的差异。减值后固定资产的账面价值 < 计税基础，形成可抵扣暂时性差异

2.无形资产账面价值与计税基础产生差异的原因

A.研发费用加计扣除；

①费用化，属于非暂时性差异，无需确认递延事项；

②资本化，无形资产的账面价值 < 计税基础，形成可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产，因为是永久性差异；

B.无形资产后续计量时，会计与税收的差异主要产生于对无形资产是否需要摊销及无形资产减值准备的提取

3.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产

公允价值 > 原始入账成本----应纳税暂时性差异---“递延所得税负债”科目。

公允价值 < 原始入账成本----可抵扣暂时性差异---“递延所得税资产”科目。

4.使用权资产及租赁负债

A.使用权资产的账面价值 > 计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认“递延所得税负债”科目

B.租赁负债的账面价值 > 计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认“递延所得税资产”科目

5.其他资产

A.投资性房地产；

①成本模式，与固定资产、无形资产相同分析；

②公允价值模式。

B.其他计提资产减值准备的各项资产。计提减值后资产的账面价值 < 计税基础，形成可抵扣暂时性差异